Avkastningsskatten baseras på kapitalförsäkringens värde vid årets början, och på de insättningar du gör i försäkringen under året. Den siffran multipliceras med statslåneräntan den 30 november året innan, plus 1 procentenhet. Underlaget beskattas sedan med 30 procent.
Låter det krångligt? Vi tar det ett steg i taget.
1. Värde och insättningar på din kapitalförsäkring
Ta värdet på din kapitalförsäkring vid årets början (1 januari) och addera värdet av de pengar du satt in i försäkringen under första halvåret. Addera även hälften av värdet av pengarna du satt in under andra halvåret.
Räkneexempel
- Värdet på kapitalförsäkringen 1 januari: 100 000 kr.
- Insättningar första halvåret: 50 000 kr.
- Insättningar andra halvåret: 100 000 kr/2 = 50 000 kr.
100 000 kr + 50 000 kr + 50 000 kr = 200 000 kr.
2. Underlag för skatt
Beloppet du har räknat fram i steg 1 multiplicerar du nu med statslåneräntan den 30 november föregående år, plus 1 procentenhet. Om statslåneräntan var under 0,25 procent ska du multiplicera beloppet med lägst 1,25 procent.
När du beräknar underlaget för avkastningsskatten för 2022 använder du statslåneräntan från 30 november 2021 som var 0,23 procent. Det innebär att kapitalförsäkringens värde 1 januari 2022, plus insättningarna multipliceras med 1,25 procent%.
Räkneexempel
I exemplet ovan var värdet på kapitalförsäkringen vid årets början, plus insättningarna, 200 000 kr.
200 000 kr multiplicerat med 1,25 procent = 2 500 kr.
3. Skatt
Nu ska vi dra av 30 procent avkastningsskatt på det underlag vi räknat fram i steg 2.
30 procent av 2 500 kr = 750 kr. Avkastningsskatten på din kapitalförsäkring för 2021 blir alltså 750 kr.