Avkastningsskatten baseras på kapitalförsäkringens värde vid årets början, och på de insättningar du gör i försäkringen under året. Den siffran multipliceras med statslåneräntan den 30 november året innan, plus 1 procentenhet. Underlaget beskattas sedan med 30 procent.
Låter det krångligt? Vi tar det ett steg i taget.
1. Värde och insättningar på din kapitalförsäkring
Ta värdet på din kapitalförsäkring vid årets början (1 januari) och addera värdet av de pengar du satt in i försäkringen under första halvåret. Addera även hälften av värdet av pengarna du satt in under andra halvåret.
Räkneexempel
- Värdet på kapitalförsäkringen 1 januari: 300 000 kronor.
- Insättningar första halvåret: 100 000 kronor.
- Insättningar andra halvåret: 100 000 kronor. Dessa ska räknas som hälften, det vill säga 100 000/2 = 50 000 kronor.
300 000 + 100 000 + 50 000 = 450 000 kronor
2. Underlag för skatt
I exemplet i steg 1 var värdet på kapitalförsäkringen vid årets början, plus insättningarna 450 000 kronor. Men eftersom sparande i kapitalförsäkring är skattefritt upp till 300 000 kronor behöver du bara räkna ut skatten på 150 000 kronor.
Om du ska deklarera för 2026 använder du statslånräntan per den 30 november 2025, som fastställdes till 2,55 procent. Lägg till en procentenhet, vilket ger 3,55 procent.
Multiplicera 150 000 kronor med 3,55 procent = 5 325 kronor.
3. Skatt
Nu ska vi dra av 30 procent avkastningsskatt på det underlag vi räknat fram i föregående steg. 30 procent av 5 325 kronor = 1 598 kronor. Avkastningsskatten bli alltså 1 598 kronor.
.svg)
