Deklaration för aktiebolag

Du som deklarerar åt ett aktiebolag ska lämna Inkomstdeklaration 2. 

När ska jag deklarera?

Datumet för när du senast ska deklarera styrs av det räkenskapsår företaget har. Du kan deklarera digitalt eller via papper. 

Räkenskapsåret slutarDeklarera senast
Juli-augusti 20241 april 2025
September-december 20241 augusti 2025
Januari-april 20251 december 2025
Maj-juni 202515 januari 2026
För aktiebolag är förseningsavgiften 6 250 kronor. Företaget kan få upp till 3 förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid. Totalt kan alltså ett aktiebolag få betala 18 750 kronor i förseningsavgifter.

Vad kan aktiebolag göra avdrag för?

Alla kostnader för att driva verksamheten är som utgångspunkt avdragsgilla. Vilka kostnader som är avdragsgillar beror på vilken typ av verksamhet du driver. Det finns vissa begränsningar i avdragsrätten och det finns även schabloner. Löpande kostnader exempelvis material och telefon får dras av som kostnad direkt. Utgifter för inventarier och maskiner däremot dras enligt huvudregeln inte av direkt utan under flera år genom avskrivningar. 

Här kan du läsa om några exempel på avdrag som aktiebolaget kan göra och några begränsningar i möjligheten till avdrag. 

  • Pensionssparande. Som anställd i ditt aktiebolag kan du göra avdrag för insättningar till din tjänstepension. Avdraget får högst vara 35 procent av din lön, dock max 10 prisbasbelopp. Det motsvarar 573 000 kr för beskattningsår som gått ut 2024. Ett annat sätt att pensionsspara är att placera eventuellt överskott i en företagsägd kapitalförsäkring. Istället för att betala bolagsskatt betalar aktiebolaget avkastningsskatt i kapitalförsäkringen vilket kan vara fördelaktigt.  
  • Lånekostnader. Lånekostnader är avdragsgilla. Det gäller förutom ränta även uppläggnings- och aviseringsavgifter. Även kostnader för företagsinteckningar och pantbrev är avdragsgilla. Det finns begränsningar i avdragsrätten för räntekostnader. Exempel är avdragsrätten för negativa räntenetton begränsad till 30 procent av aktiebolagets resultat före skatt, räntor, värdeminskningsavdrag och avskrivningar eller till högst 5 miljoner kronor. 
  • Utbildning. All utbildning som ditt företag har nytta av och som har samband med den verksamhet du driver kan dras av. Det gäller avdrag för kursavgifter, studiematerial, böcker och facklitteratur som är nödvändiga för att utföra arbetet i företaget.
  • Bokföring och deklarationshjälp. Om du tar hjälp med aktiebolagets bokföring och årsbokslut får du dra av den kostnaden. Det gäller också hjälp med moms- och arbetsgivardeklarationen.
  • Lokalkostnader. Om du hyr en lokal kan företaget dra av alla kostnader för lokalen. Det gäller till exempel hyra, el, värme och vatten. Driver du verksamheten från hemmet kan aktiebolaget göra avdrag för lokalkostnader under vissa förutsättningar. 
  • Tjänstebil. Aktiebolaget får avdrag för kostnader för tjänstebil oberoende av om bolaget äger bilen, hyr den eller leasar den. Om du som anställd ägare använder bilen privat i mer än ringa omfattning blir du förmånsbeskattad. 
  • Gåvor. Gåvor är inte avdragsgilla men det finns några undantag. Företaget får till exempel i vissa fall göra avdrag för representations- och reklamgåvor. Avdrag för representations- och reklamgåvor är högst 300 kronor exklusive moms.
  • Representation. Kostnader för måltider i samband med representation är inte inkomstskattemässigt avdragsgilla. Endast kostnader för förfriskningar och enklare förtäring som kaffe, te respektive kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås är avdragsgillt. Maximalt avdrag är 60 kr/person.  

Tips inför deklarationen

Byt till årsvis moms

Företag som omsätter högst 1 miljon kronor per år har möjlighet att redovisa moms varje kalendermånad, varje kalenderkvartal eller årsvis. Med årsvis moms betalas den vid årsbokslutet, vilket kan stärka företagets likviditet och samtidigt få en längre skattekredit.

Kvitta vinster mot kvarstående förluster

Om du sålt aktier, fonder eller liknande värdepapper så kallade delägarrätter under året och gjort en vinst kan du kvitta den vinsten mot förluster från tidigare år som du inte kunnat utnyttja på aktier, fonder eller liknande värdepapper.

Underskott
Om aktiebolaget får ett underskott så finns möjlighet att spara underskottet i företaget. Det förs då in i kommande års deklaration och minskar nästa års resultat. Underskott kan sparas under obegränsad tid.

Behöver du hjälp?